給与所得者

年末調整が精算するのは給与だけで、米国株オプションの損益は精算されません。ただし基礎控除申告書の「合計所得金額の見積額」にはオプションの雑所得も入り、令和8年分は合計所得金額489万円を境に基礎控除が104万円から67万円に下がります。配偶者・扶養の判定、確定申告での控除の書き直し、住民税の徴収方法まで国税庁の一次情報で整理。2026年9月時点。

20万円ルールの本体は所得税法121条「確定申告を要しない場合」です。医療費控除やふるさと納税など他の理由で確定申告をするなら、20万円以下の雑所得も申告に含めることになります。国内先物・オプション（申告分離課税）との違い、判定は雑所得の合計・円換算後の所得金額であること、米国株オプションは特定口座の対象外で金額を自分で計算する必要があること、住民税は別であることを整理。2026年8月時点。